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Fedesarrollo

Macroeconomía, Política Monetaria y Fiscal

Análisis de la estructura tributaria de las bebidas alcohólicas en Colombia

Analysis of the tax structure of alcoholic beverages in Colombia

Este estudio analiza las tendencias y el sistema tributario del sector de bebidas alcohólicas en Colombia, estimando por tipo de bebida alcohólica su respectiva tributación por grado de alcohol o litro de alcohol puro.

Zapata, Juan G. · Pabón, César

Julio de 2023

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Resumen

La tributación sobre las bebidas alcohólicas en Colombia ha aumentado de manera consistente desde mediados de la década de los años noventa y la misma se encuentra en su nivel más alto en la historia reciente. Si bien la pandemia significó un retroceso importante en el consumo y los ingresos fiscales provenientes del sector, este se recuperó lentamente desde el año 2021 y ya en el 2022 retomó la senda de años anteriores.

Las estimaciones del pago de impuestos por grado de alcohol y por litro de alcohol puro muestran que en promedio la tributación de alcohol es similar entre vinos y licores, con una gran discrepancia entre las categorías estándar y premium para ambos tipos de bebidas. Adicionalmente, la cerveza es la bebida alcohólica que menos impuestos paga por grado y litro puro de alcohol. Esta gran disparidad en lo que tributa la cerveza frente a las demás bebidas alcohólicas se encuentra principalmente en la manera como se definen las bases gravables del impuesto a la cerveza. Este trabajo proporciona recomendaciones de política basadas en las disparidades en la tributación y la importancia de reducir las brechas en términos de recaudación fiscal y equidad, especialmente al considerar cambios en el diseño tributario local.

Abstract

Estimates of tax payments per degree of alcohol and per liter of pure alcohol show that on average alcohol taxation is similar between wines and spirits, with a large discrepancy between the standard and premium categories for both types of beverages. Additionally, beer is the alcoholic beverage that pays the least taxes per degree and pure liter of alcohol. This great disparity in what beer is taxed compared to other alcoholic beverages is found mainly in the way the tax bases for the beer tax are defined. This work provides policy recommendations based on disparities in taxation and the importance of reducing gaps in terms of tax collection and equity, especially when considering changes in local tax design.

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